Kto straci na likwidacji ulgi abolicyjnej?

Kto straci na likwidacji ulgi abolicyjnej?

W ostatnim wpisie informowałem o planowanej przez rząd likwidacji ulgi abolicyjnej, która spowoduje, że polscy rezydenci pracujący w krajach, w umowach z którymi przewidziana jest metoda proporcjonalnego odliczenia będą musieli płacić podatki również w Polsce. Pod wpisem pojawiają się pytania o konkretne państwa i czy planowane zmiany będą dotyczyły tam pracujących.

W związku z tym przygotowałem wykaz umów do których ma zastosowanie (lub wkrótce będzie miała zastosowanie) metoda proporcjonalnego odliczenia:

Państwo Uwagi
Arabia Saudyjska  
Armenia  
Australia  
Austria od 01.01.2019
Belgia od 01.01.2021
Chile  
Dania od 01.01.2021
Egipt  
Finlandia od 01.01.2020
Gruzja  
Holandia  
Indie  
Iran  
Irlandia od 01.01.2020
Izrael od 01.01.2020
Japonia od 01.01.2020
Kanada od 01.01.2021
Katar  
Kazachstan  
Kirgistan  
Korea Południowa  
Litwa od 01.01.2020
Macedonia  
Malezja  
Mołdawia  
Norwegia od 01.01.2021
Nowa Zelandia od 01.01.2020
Rosja  
Słowacja od 01.01.2020
Słoweniaod 01.01.2019
Syria  
Tadżykistan  
USA  
Uzbekistan  
Wielka Brytania od 01.01.2020
Zjednoczone Emiraty Arabskie

Ponadto należy pamiętać, że metodę proporcjonalnego odliczenia stosujemy do dochodów z państw, z którymi Polska nie ma zawartej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, np. Argentyny, Bahamów, Brazylii, Ekwadoru, Haiti, Kuby, Liechtensteinu, Monako, Nigerii, Panamy, San Marino, Seszeli, Wenezueli.

31 Comments

  • by Magda Posted wrzesień 14, 2020 4:06 pm

    Czyli jeśli ktoś pracuje w Wielkiej Brytanii , musi zacząć się rozliczać także w Polsce? Czy są na to jakieś ograniczenia ?

    • by Mariusz Makowski Posted wrzesień 14, 2020 4:37 pm

      Pracujący w Wielkiej Brytanii będzie musiał złożyć zeznanie za rok 2020 w Polsce. Dzięki uldze abolicyjnej nie zapłaci podatku. Ale już od 2021 r. ulga abolicyjna ma zostać zlikwidowana.

      • by Lukasz Posted Listopad 2, 2020 5:44 am

        Czy po zlikwidowaniu ulgi abolicyjnej będzie można się rozliczyć razem z małżonką która mieszka w Polsce a mąż w UK?

  • by Martyna Posted wrzesień 15, 2020 5:35 am

    Panie Mariuszu, a czy sytuacja ta nie występuje także w Holandii?

    • by Mariusz Makowski Posted wrzesień 15, 2020 1:34 pm

      Dotyczy – Holandię wymieniłem na liście w tekście

  • by Jakub Posted wrzesień 18, 2020 7:42 am

    Panie Mariuszu, to osoby pracujące za granicę w Niemczech, również stracą ulgę aboligacyjna ?
    Czy kierowców zawodowych na międzynarodowce również, będzie dotyczyło zniesienie ulgi aboligacyjnej?

    Pozdrawiam.

    • by Mariusz Makowski Posted wrzesień 20, 2020 8:20 pm

      Osoby pracujące w Niemczech nie korzystają z ulgi abolicyjnej bo ona dotyczy podatników, którzy stosują metodę proporcjonalnego odliczenia. Metoda wyłączenia z progresją (korzystniejsza dla podatników), która obowiązuje w umowie z Niemcami zwalnia od podatku w Polsce dochód zagraniczny – czyli zwolnienie jest zagwarantowane umową o unikaniu podwójnego opodatkowania i w związku z tym nie potrzebują oni ulgi abolicyjnej. Dobrą wiadomością jest też to, że Niemcy nie przyjęły Konwencji MLI, która m. in. zmienia w niektórych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania metodę wyłączenia z progresją na metodę proporcjonalnego odliczenia.

  • by cezaru Posted wrzesień 23, 2020 11:30 am

    Witam, jak sie ma sprawa gdy mieszkam w UK,ale zona z dwojka moich dzieci mieszka i pracuje w Polsce,z zona jestem w separacji od dwoch miesiecy, place alimenty i kilka razy odwiedzam Polske. Czy w takiej sytucji Urzad Skarby traktuje mnie jako polskiego rezydenta czy nierezydenta? Czy rozwod cos zmienia ws podatkow, czy jest to pewniejsza ochrona przed zakusami polskiego Urzedu Skarbowego podczas gdy mieszkam i pracuje w UK.?

    • by Mariusz Makowski Posted wrzesień 25, 2020 8:07 am

      Kwestia ustalenia gdzie znajduje się rezydencja podatkowa jest zawsze sprawą indywidualną, bierze się tutaj pod uwagę całokształt powiązań osobistych i majątkowych. Generalnie chodzi o rozstrzygnięcie czy ma Pan silniejsze powiązania z Welką Brytanią czy z Polską. Fakt separacji może być przesłanką przemawiającą za utratą polskiej rezydencji.

      • by cezaru Posted wrzesień 25, 2020 12:02 pm

        Przeslanka? Jesli chcialbym byc pewnym na 100% – to rozwod bylby wskazany?
        Przy moich zarobkach w UK kwota doplaty w PL wynioslaby ok 6 tys funtow rocznie, dlatego bede potrzebowac czegosc pewniejzego

        • by Mariusz Makowski Posted wrzesień 25, 2020 12:08 pm

          Zapraszam więc do kontaktu w sprawie konsultacji

          • by cezaru Posted wrzesień 25, 2020 4:34 pm

            Ok. Bedziemy w kontakcie

  • by Anonim Posted wrzesień 29, 2020 10:54 am

    Witam

    Panie Mariuszu
    Mieszkam w UK od kilku dobrych lat. Chciałbym się dowiedzieć czy będę musiał płacić podatki również w Polsce w przypadku kiedy nie posiadam Centrum interesów życiowych w Polsce tj. żadnych nieruchomości, dochodów itp. Jedyne co wiąże mnie z Polską to rodzice. Posiadam adres zameldowania w Polsce.

    • by Mariusz Makowski Posted wrzesień 30, 2020 9:11 am

      Fakt, że w Polsce mieszkają rodzice nie oznacza, że podatnik również mieszka w Polsce więc nie powinno być wątpliwości, że ma Pan miejsce zamieszkania w UK.

      • by Anonim Posted wrzesień 30, 2020 11:09 am

        czyli jeśli dobrze rozumiem to nie mam obowiązku składać deklaracji podatkowej w Polsce. A co z tą ustawą abolicyjną? Czy będę musiał zapłacić różnicę w polskim urzędzie skarbowym?

      • by Rafał Posted październik 1, 2020 11:23 am

        Czy w podobnym przypadku, zakup dwóch mieszkać w Polsce w 2018 r. a później zakup kolejnego mieszkania (2020 r.) będzie przemawiał za tym, że miejsce zamieszkania (rezydencja podatkowa) znajduje się w Polsce?
        Mieszkania zostały zakupione w celach inwestycyjnych (najem długoterminowy).

        • by Mariusz Makowski Posted październik 1, 2020 11:42 am

          Fakt, że mieszkania służą tylko celom inwestycyjnym świadczy, że nie następuje zmiana miejsca zamieszkania.

  • by Mariusz Makowski Posted wrzesień 30, 2020 11:28 am

    Ulga abolicyjna i w ogóle podatkowe obowiązki w Polsce z tytułu dochodów zagranicznych dotyczą tylko osób, które mają miejsce zamieszkania w Polsce. Czyli osoby nie mające miejsca zamieszkania w Polsce nie muszą tu rozliczać swoich zagranicznych dochodów.

  • by Andrej Posted październik 27, 2020 10:44 am

    Witam, mam pytanie w zwiazku z abolicja. Mieszkam w UK z zona i corka lat 10 od 14 lat. Mam dom w UK i obywatelstwo UK. A zarazem jestem zameldowany w Polsce i mam tam dom i kilka ha ziemi Nie prowadze zadnych interesow w Polsce i tam nie przebywam. Czy aby miec pewnosc unikniecia opodatkowania wystarczy sie wymeldowac? Z gory diekuje.

    • by Mariusz Makowski Posted październik 29, 2020 10:48 am

      Meldunek nie ma tutaj znaczenia. Opisane okoliczności wskazują na miejsce zamieszkania w UK więc nie będzie Pan miał obowiązków podatkowych w Polsce

      • by Jolanta Posted kwiecień 16, 2021 9:23 pm

        Panie Mariuszu od 15 lat mieszkam w UK cały czas pracuję legalnie , płacę tu podatki w Polsce jestem sporadycznie nie posiadam w Polsce żadnej własności ale mam meldunek.Od 2 lat pobieram polską emeryturę pomniejszoną o składkę zdrowotną i podatek jest to najniższa emerytura.Z chwilą przejścia na polską emeryturę zgłosiłam w Reveniu i od polskiej emerytury jako dodatkowy dochód odprowadzam również w UK podatek.Czy powinnam się z dochodów w UK rozliczać w Polsce?Czy gdybym wróciła do Polski w sierpniu na stałę ze względu na stan zdrowia muszę to zgłosić w US ,w jakim miesiącu było by najkorzystniej wrócić do Polski?Po powrocie nie zamierzam podejmować już żadnego zatrudnienia.Bardzo proszę o odpowiedź.I jeszcze jedno małe pytanie czy słusznie moja polska emerytura jest podwójnie opodatkowana w Polsce i UK?

        • by Mariusz Makowski Posted kwiecień 20, 2021 12:49 pm

          Ma Pani miejsce zamieszkania w Wielkiej Brytanii więc ewentualne podatki w Polsce mogłyby dotyczyć tylko „polskich” dochodów, np. najmu. Polska emerytura również podlega opodatkowaniu w Wielkiej Brytanii więc ZUS nie powinien odprowadzać zaliczek na podatek w Polsce.

  • by Aneta Posted październik 29, 2020 7:55 am

    Panie Mariuszu , jak wygląda sprawa opodatkowania osoby pracującej w Luksemburgu? Dotychczas była to metoda odliczenia z progresją a na Pana liście wogóle nie pojawia się Luksemburg. Czy mogę prosić o zweryfikowanie tej informacji co z podatkiem z dochodów w Luksemburgu za rok 2020?
    Pozdrawiam
    Aneta

    • by Mariusz Makowski Posted październik 29, 2020 10:33 am

      W umowie z Luksemburgiem obowiązuje metoda wyłączenia z progresją i to się nie zmieni (Luksemburg nie przyjął Konwencji MLI)

      • by Wasilewska Posted grudzień 2, 2020 6:35 pm

        Panie Mariuszu, co to znaczy „wylaczenie z progresja”, tzn ze nie trzeba placic podatku w PL ?

  • by Dunbar Posted październik 29, 2020 11:14 am

    Również Szwajcarii nie ma na liście, która metoda obowiązuje ze Szwajcarią?

    • by Mariusz Makowski Posted październik 29, 2020 11:38 am

      W umowie ze Szwajcarią obowiązuje metoda wyłączenia z progresją.

  • by Ola Posted Listopad 8, 2020 1:54 pm

    Witam, Od 10 lat mieszkam i pracuje w Norwegii. Tutaj przebywam praktycznie przez caly rok, w Polsce jestem jedynie na wakacje lub swieta. W Polsce posiadam nieruchomosc odziedziczona po mamie ale jej nie wynajmuje. Nie mam tez zadnych innych dochodow w Polsce. Bardzo prosze o informacje czy w takiej sytuacji tez bede placic podatek w Polsce w wyniku zniesienia ulgi abolicyjnej?

    • by Mariusz Makowski Posted Listopad 9, 2020 1:19 pm

      Jeżeli nie ma Pani miejsca zamieszkania w Polsce to nie będzie Pani miała obowiązków podatkowych w Polsce.

  • by Beata Posted Listopad 22, 2020 10:04 am

    Dzień dobry Panie Mariuszu,
    A co z Katarem? W jednych opracowaniach czytam, że ta zmiana od 01.01.2021 go dotyczy, w innych, że nie.
    Byłabym wdzięczna za odpowiedź.

  • by Włodzimierz Swiderski Posted grudzień 19, 2020 8:01 am

    Dzień dobry p. Mariuszu,
    od 12 lat(2008r.) ja z całą rodzinę(żona i dwójką nastoletnich dzieci) mieszkamy, pracujemy, mamy meldunek i pobyt stały w Norwegii. Tutaj przebywamy
    praktycznie przez caly rok, w Polsce jesteśmy jedynie na wakacje lub swieta. W Polsce posiadamy nieruchomosc ale ją wynajmujemy, tez mamy zameldowanie w Polsce. Nie mamy zadnych innych dochodow w Polsce.
    Bardzo prosze o informacje czy w takiej sytuacji tez bede placic podatek w Polsce w wyniku zniesienia ulgi abolicyjnej?

Dodaj komentarz

Your email address will not be published. Required fields are marked *

Ciołka 13 lok. 207

Warszawa, mazowieckie

Telefon: +48 513 14 11 11

E-mail: makowski@doradca-podatkowy.net.pl