Zmiany w opodatkowaniu sprzedaży nieruchomości

Zmiany w opodatkowaniu sprzedaży nieruchomości

Rozliczanie dochodu ze sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat od nabycia i korzystanie z ulgi mieszkaniowej polegającej na przeznaczeniu przychodu na własne cele mieszkaniowe stwarza podatnikom bardzo dużo problemów. Świadczyć o tym może choćby ilość pytań pojawiająca się pod moimi wpisami na ten temat. Sądy administracyjne coraz częściej zaczynają kwestionować decyzje i interpretacje organów podatkowych. Efektem tego zamieszania jest projekt zmian w rozliczaniu tego dochodu, który ma wejść w życie od 1 stycznia 2019 r. Zmiany generalnie należy uznać za korzystne dla podatników, choć nie sprawią, że wszystkie kwestie staną się jasne i nierodzące sporów.

  1. Łatwiej będzie sprzedać nieruchomość nabytą w spadku.

W myśl obecnych przepisów opodatkowaniu podlega odpłatne zbycie:

  1. a) nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości,
  2. b) spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego lub użytkowego oraz prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej,
  3. c) prawa wieczystego użytkowania gruntów,

– jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w lit. a-c – przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie.

Nabyciem jest kupno bądź też nabycie w spadku czy darowiźnie. Opodatkowaniu, stawką 19%, podlega dochód, czyli różnica między przychodem a kosztami, między innymi zakupem nieruchomości. Na szczególnie wysoki podatek są więc narażeni podatnicy, którzy nieruchomość nabyli nieodpłatnie, np. w spadku – w ich przypadku dochód jest z reguły równy przychodowi co powoduje, że podstawa do opodatkowania jest bardzo wysoka. Często też spadkobiercy nie mają możliwości by ze sprzedażą odziedziczonej nieruchomości czekać 5 lat.

Od 2019 r. ustawodawca zamierza ulżyć spadkobiercom nabywającym nieruchomości. Pięcioletni okres, po którym można sprzedać nieruchomość liczony będzie od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie tej nieruchomości lub prawa majątkowego przez spadkodawcę.

Przykład

Pani Alina w 2018 r. nabyła w spadku mieszkanie po zmarłej mamie. Mama była właścicielką tego mieszkania przez 10 lat. Pani Alina zamierza sprzedać to mieszkanie w 2019 r. za 400 tys. zł. Czy będzie musiała zapłacić podatek?

W myśl obecnych przepisów Pani Alina zapłaciła by 76 000 zł podatku (o ile nie korzysta z ulgi, o której piszę w dalszej części). Sprzedaż bez podatku była by możliwa po upływie 5 lat licząc od końca 2018 r. czyli dopiero w 2024 r.

Jeżeli projektowanie przepisy wejdą w życie od 1 stycznia 2019 r. to Pani Alina będzie mogła w 2019 r. sprzedać to mieszkanie bez podatku, bo od nabycia tej nieruchomości przez jej mamę minęło ponad 5 lat.

 

  1. Moment nabycia w przypadku wspólności małżeńskiej

Przepisy też będą precyzowały, że w przypadku odpłatnego zbycia po ustaniu wspólności majątkowej małżeńskiej, nabytych do majątku wspólnego małżonków lub wybudowanych w trakcie trwania wspólności majątkowej małżeńskiej, nieruchomości lub spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu pięcioletni okres będzie liczony od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło ich nabycie do majątku wspólnego małżonków lub ich wybudowanie w trakcie trwania wspólności majątkowej małżeńskiej.

Należy zauważyć, że po szeregu wyroków sądów administracyjnych organy podatkowe generalnie zgadzają się, że w taki sposób należy określać moment nabycia nieruchomości. Zmiana przepisu w tym zakresie „legalizuje” interpretację wywalczoną przez podatników.

  1. Nabycie lub zbycie w wyniku działu spadku

Nowelizacja będzie też wskazywała, że nie stanowi nabycia albo odpłatnego zbycia nieruchomości lub prawa odpowiednio nabycie albo odpłatne zbycie, w drodze działu spadku, nieruchomości lub praw majątkowych do wysokości przysługującego podatnikowi udziału w spadku.

  1. Zmiany w uldze mieszkaniowej

Mnóstwo wątpliwości i sporów z organami podatkowymi wywołuje korzystanie z ulgi mieszkaniowej, o której pisałem m. in. w tym artykule.

Podatnik, który sprzedaje nieruchomość przed upływem pięciu lat może zostać zwolniony z podatku (w całości lub części) jeżeli w ciągu dwóch lat przeznaczy uzyskany ze sprzedaży przychód na własne cele mieszkaniowe. Ustawodawca od nowego roku wydłuży ten termin do trzech lat, licząc od końca roku, w którym nastąpiła sprzedaż nieruchomości. Tak więc podatnicy będą mieli więcej czasu na wydatkowanie pieniędzy.

Jedną z kwestii spornych w uldze mieszkaniowej jest rozstrzygnięcie czy we wskazanym okresie (obecnie 2 lat a po zmianie przepisów 3 lat) podatnik musi wydatkować pieniądze na zakup nieruchomości czy również w tym okresie musi stać się jej właścicielem. Problem dotyczy podatników przeznaczających przychód na nabycie nieruchomości od dewelopera. Niejednokrotnie bowiem podatnik w ciągu 2 lat wpłaca deweloperowi cała kwotę a podpisanie aktu notarialnego następuje po przekroczeniu tego okresu. Organy podatkowe stoją na stanowisku, że oznacza to, iż podatnik nie nabył prawa do ulgi. Innego zdania od jakiegoś czasu są jednak sądy, szczególnie Naczelny Sąd Administracyjny, który w kilku wyrokach z tego roku (m. in. II FSK 413/16 z 16.02.2018 r.) stwierdził, że istotny jest fakt wydatkowania przychodu a samo nabycie nieruchomości może nastąpić w terminie późniejszym.

Ustawodawca postanowił jednoznacznie uregulować tę kwestię i od nowego roku przepis będzie precyzował, że wydatek będzie uznany za dający prawo do ulgi jeżeli przed upływem okresu 3 lat od sprzedaży nastąpi nabycie własności nieruchomości lub praw wymienionych w związku z którymi podatnik ponosił wydatki na nabycie.

Z jednej strony ustawodawca wydłuża termin na dokonywanie wydatku a z drugiej strony jednoznacznie wskazuje, że w tym terminie musi nastąpić nabycie nieruchomości, która stanowić ma własny cel mieszkaniowy podatnika.

Dobrze, że ustawodawca dokonuje korzystnych zmian w regulacjach dotyczących zbycia nieruchomości. Szkoda jednak, że nie zajął się tą kwestią kompleksowo i nie postanowił jednoznacznie wyjaśnić, że własnym celem mieszkaniowym jest m. in. nabycie na własność budynku czy lokalu bez względu na to czy podatnik w tym budynku czy lokalu zamierza zamieszkać.

134 Comments

  • by Anonim Posted Październik 13, 2018 2:19 pm

    A jak ma się kwestia gdy…spadkodawca zapisał dom i działkę swojej partnerce (nie byli małżeństwem), z tym że spadkodawca sam odziedziczył ten dom i działkę po swojej zmarłej matce i był wpisany jako pełnoprawny właściciel od 4lat.
    Teraz partnerka, która odziedziczyła wszystko chce sprzedać dom i działkę, to nie chcąc płacić podatku musi czekać 5lat, czy 1rok (spadkodawca był właścicielem 4lata)?
    Zakładając, że zmiany wejdą w życie od 01.01.2019, to czy podpisując umowę sprzedaży jeszcze w 2018r., nadal trzeba będzie opłacić podatek lub czekać 5lat? Czy ta zmiana będzie dotyczyć tylko spadku odziedziczonego w 2019 czy b) sprzedaży spadku w 2019? Proszę o opinię i objaśnienie tej kwestii

    • by Mariusz Makowski Posted Październik 20, 2018 7:52 am

      Okres 5 lat, po których będzie można sprzedać nieruchomość odziedziczoną będzie liczony od momentu nabycia przez spadkodawcę, czyli partnera (a nie jego matki).

  • by Krzysiek Posted Październik 16, 2018 5:53 pm

    Poproszę o link do ustawy.

  • by Jaceksr Posted Październik 20, 2018 7:27 am

    Ja jednak zastanawiam się Czy i dzisiaj taka sprzedaż mieszkania spadkowego nawet natychmiast po jego otrzymaniu nie jest zwolniona z podatku dochodowego ? Podstawa : Art. 2 ust.1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych . A mieszkanie otrzymane podlega pod ustawę od spadków i darowizn . Mimo że za chwilę będzie to nieaktualne ale poszło zapytanie interpretacyjne . Jak trzeba bedzie pójdzie też do sądu . Może będzie można robić korekty wcześniejszych rozliczeń takich sprzedaży .

    • by Mariusz Makowski Posted Październik 20, 2018 7:41 am

      Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT nie stosuje się jej do przychodów podlegających przepisom o podatku od spadków i darowizn.
      Tylko proszę zwrócić uwagę, że w tym przypadku przepisom ustawy od spadków i darowizn podlega nabycie mieszkania a nie jego sprzedaż. Mówimy o dwóch różnych zdarzeniach i do jednego ma zastosowanie ustawa o podatku od spadków i darowizn a do drugiego ustawa PIT.

  • by Katarzyna Posted Październik 24, 2018 8:03 am

    Jak rozumiem teraz jest tylko projekt Ustawy i wciąż obowiązują przepisy, że musi minąć 5 lat bym mogła sprzedać mieszkanie otrzymane w spadku. Czy wiadomo kiedy zapadną ostateczne decyzje i kiedy będzie Ustawa?

    • by Mariusz Makowski Posted Grudzień 13, 2018 9:55 am

      Ustawa wchodzi w życie od 1 stycznia 2019

  • by Piotr Posted Październik 27, 2018 3:33 pm

    Czy jeżeli ktoś odziedziczy mieszkamie w 2018 r., przed wejście w życie ustawy, ale sprzeda dopiero w 2019 r. juz po wejściu ustawy w życie, to będzie miał się rozliczyć z podatku na starych czy nowych zasadach? Spadkodawca nabył mieszkanie ponad 20 lat wcześniej.

    • by Mariusz Makowski Posted Grudzień 13, 2018 9:54 am

      W takim przypadku będą miały zastosowanie nowe przepisy

  • by Paweł Posted Październik 31, 2018 3:35 pm

    FANTASTYCZNE INFORMACJE!
    Czy w mojej specyficznej sytuacji po 1.I.2019 będę zwolniony z podatku?
    W 2008 r. ojciec przekazał mi dom jako darowiznę;
    W 2012 r. przekazałem ten dom darowiznę na macochę – ówczesną żonę ojca;
    W 2015 r. wezwałem macochę do zwrotu darowizny z uwagi na rażącą niewdzięczność – tj. był to akt przekazania własności (a nie darowizny).
    Czy w 2019r. będę mógł sprzedać dom bez obawy o konieczność opłacenia podatku dochodowego?
    Pozdrawiam!

    • by Mariusz Makowski Posted Grudzień 13, 2018 9:53 am

      Pana przykład jest dość niejednoznaczny, wymagałby chyba głębszej analizy, niewykluczone, że warto byłoby wystąpić o interpretację. Zwrot darowizny oznacza ponowne przeniesienie własności więc organ podatkowy stałby na stanowisku, że nabył Pan nieruchomość w 2015 r.

  • by Malgorzata Posted Listopad 1, 2018 3:31 pm

    Cztery lata temu odziedziczylam spoldzielcze mieszkanie po moich rodzicach ktorzy mieszkali tam od 1962. Ja sie w tym mieszkaniu wychowalam I bylam tam zameldowana. Moje imie widnialo na wszystkich dokumentach i rachunkach. W 2014 musialam sprzedac mieszkanie ale nie jestem jeszcze rozliczona podatkowo. Mieszkam w Kanadzie i pieniadze ze sprzedazy mieszkania w Polsce wykorzystalam na remont mojego mieszkania oraz splate dlugow. Czy nowa ustawa o zwolnieniu z 19% podatku od sprrzedazy nieruchomosco przed uplywem 5 lat obejmie rowniez mnie?

    • by Mariusz Makowski Posted Grudzień 13, 2018 9:39 am

      Nie, ponieważ sprzedaż nastąpiła jeszcze przed 1 stycznia 2019

  • by Tomasz Burian Posted Listopad 5, 2018 11:12 pm

    Czy ta zmiana jest juz pewna ? Planuje sprzedaz nieruchomosci a listopadzie, nabytej 2 lata temu w spadku po ciotce. Gdyby bylo to pewne, wartoby byo rzeciagnaca podpisnie umwy na styczen. Prosze o komentarz

    • by Mariusz Makowski Posted Grudzień 13, 2018 9:38 am

      Zmiana wchodzi w życie od 1 stycznia 2019

  • by Paweł Posted Listopad 8, 2018 9:16 am

    Witam jestem osoba fizyczna pracuje w Angli mam taką sytuację kupiłem dwie działki w 2016 roku na jednej wybudowałem dom który sprzedałem w 2017 roku a drugą działkę dałem bratu w postaci darowizny który też postawił na niej dom i sprzedał miesiąc temu. Tata posiada dwa inne domy które zamierza nam dać w najbliższym czasie moje pytanie jest takie czy możemy je od niego kupić żeby uniknąć płacenia podatku z racji przeznaczenia pieniędzy ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe?

    • by Mariusz Makowski Posted Listopad 25, 2018 9:01 pm

      Zakup nieruchomości na własne cele mieszkaniowe (również od ojca) jest celem mieszkaniowym.

  • by Eryk Posted Listopad 10, 2018 2:57 pm

    A jak wyglądałaby sytuacja w takiej sprawie: W styczniu 2016 r. umiera żona mojego ojca i on po niej dziedziczy mieszkanie z jej majątku osobistego, które zakupiła w 2014r. W październiku 2016r. umiera mój ojciec -podczas trwającego postępowania o spis inwentarza, gdzie ja zostaję następcą prawnym w tym postępowaniu – i ja dziedziczę to mieszkanie. Czy liczyć 5 lat od zakupu mieszkania w 2014r., czy od śmierci mojego ojca w 2016r.

    • by Mariusz Makowski Posted Listopad 25, 2018 9:00 pm

      W tej sytuacji pięcioletni okres liczymy od daty nabycia nieruchomości przez Pana ojca, czyli od stycznia 2016.

  • by Agata Posted Listopad 15, 2018 1:32 pm

    Czy jeśli w dniu 31.12.2018 kończy się dwuletni termin na wydatkowanie środków na własne cele mieszkaniowe to czy z dniem 01.01.2019 zostanie on przedłużony o rok czy nowe przepisy dotyczą jedynie nieruchomości sprzedanych począwszy od dnia 01.01.2019?

    • by Mariusz Makowski Posted Listopad 25, 2018 8:58 pm

      Nie. Osoby, które sprzedały mieszkanie przed końcem 2018 r. mają dwuletni okres na wydatkowanie przychodu.

      • by Beata Posted Styczeń 29, 2019 2:55 pm

        Czy w takiej sytuacji również musi być podpisana umowa ostateczna notarialna w ciągu tych dwóch lat, czy wystarczy umowa deweloperska jak to było dotychczas. Konkretnie chodzi mi o zakup od dewelopera. Zakończenie połowa 2020, akty do lipca 2021.

        • by Mariusz Makowski Posted Luty 12, 2019 12:26 pm

          Od nowego roku również w przypadku umów deweloperskich mamy 3 lata na zawarcie aktu notarialnego przenoszącego własność lokalu

  • by martyna Posted Listopad 16, 2018 11:14 am

    a czy nowa ustawa od 2019 roku bedzie miała równiez zastosowanie do mieszkań otrzymanych w darowiźnie od rodziców??

    • by Mariusz Makowski Posted Listopad 25, 2018 8:57 pm

      Niestety nie

  • by Krzysztof Posted Listopad 18, 2018 9:19 am

    A co z mieszkaniami otrzymanymi w drodze darowizny, a nie spadku od żyjących rodziców czy dziadków? Czy ustawa nie zwalnia z PIT nieruchomości nabytych tą drogą? Wiele takich darowizn było uczynionych, by okres 5 lat biegł już za życia darczyńcy, a nie dopiero od jego śmierci.

    • by Mariusz Makowski Posted Listopad 25, 2018 8:55 pm

      Nowe przepisy nie obejmą darowizn.

  • by stan Posted Listopad 19, 2018 5:37 am

    Jak sprzedam działke mabyto w spadku po upływie 5 lat czy czeba płacić podatek ?

    • by Mariusz Makowski Posted Listopad 25, 2018 8:55 pm

      Nie trzeba.

  • by Dominika Posted Listopad 21, 2018 2:27 pm

    Czy planowane zmiany dotyczą wyłącznie nieruchomości nabytych drogą spadku, czy też również darowizn (sprzedaż przed upływem pięciu lat od momemntu nabycia drogą darowizy) ?

    • by Mariusz Makowski Posted Listopad 25, 2018 8:54 pm

      Niestety, nowe rozwiązanie ma dotyczyć tylko spadkobierców.

  • by Spadkobierca Posted Listopad 25, 2018 2:37 pm

    Dzień dobry,

    czy nowe przepisy mówiące o zmianie sposobu naliczania pięcioletniego okresu po upływie ktorego spadkobiercy nie będą musieli płacić podatku od sprzedaży nieruchomości zostały zatwierdzone i będą obowiązywać od 01.01.2019, a jeżeli tak, to czy nowe przepisy obejmą też spadkobierców, którzy drogą spadku stali się właścicielami nieruchomości przed wejsciem przepisów w życie czyli przed 2019 rokiem?

    • by Mariusz Makowski Posted Listopad 25, 2018 8:54 pm

      Ustawa chyba obecnie czeka na podpis prezydenta więc można powiedzieć, że przepisy wejdą w życie.
      W mojej ocenie nowe przepisy obejmą również osoby, które jeszcze w 2018 r. odziedziczyły nieruchomość a będą ją sprzedawać w roku 2019. Projektowany przepis ma brzmienie:
      Art. 10 ust. 5
      „5. W przypadku odpłatnego zbycia, nabytych w drodze spadku, nieruchomości lub praw majątkowych, określonych w ust. 1 pkt 8 lit. a–c, okres, o którym mowa w tym przepisie, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie tej nieruchomości lub prawa majątkowego przez spadkodawcę.”

  • by Edek Posted Listopad 27, 2018 10:21 am

    A jak jest w sytuacji tzw. ulgi mieszkaniowej w II grupie podatkowej? Chodzi mi o to, czy w odziedziczonym w zeszłym miesiącu drogą prawomocnego postanowienia sądowego mieszkaniu po wujku muszę być zameldowany i zamieszkiwać przez okres pięciu lat? Sprzedawać mieszkania nie zamierzam, zameldowany jestem, wynajmować go nie chcę, prawa do innego mieszkania nie posiadam. To trzymam jako kapitał dla dzieci. Chodzi mi tylko o to cholerne zamieszkiwanie przez 5 lat.

  • by Edek Posted Listopad 27, 2018 10:29 am

    Zapomniałem dodać, że od lat mieszkam w tym mieszkaniu, ale w ciągu dwóch lat planuję wyjechać do pracy zagranicę, bo jestem naukowcem z wąską specjalizacją i nepotyzm oraz biurokracja obowiązujące w polskiej nauce mnie do tego zmuszają. Zresztą mam propozycję współpracy z zagranicznych ośrodków, ale obecnie ze względu na sytuację rodzinną nie mogę wyjechać, a propozycja współpracy nie będzie na mnie czekała wiecznie.

    • by Mariusz Makowski Posted Grudzień 13, 2018 9:24 am

      W obecnych przepisach nie ma znaczenia kwestia zameldowania. Decyduje tylko okres „posiadania”.

      • by Edek Posted Grudzień 13, 2018 1:49 pm

        Tylko, że przez wiele lat mieszkałem w tym mieszkaniu razem z wujkiem aż do jego śmierci. Co w związku z tym?

        • by Mariusz Makowski Posted Grudzień 13, 2018 4:11 pm

          Pana pytanie dotyczy kwestii podatku od spadków i darowizn a nie podatku dochodowego. Otrzymując mieszkanie w spadku skorzystał Pan z ulgi polegającej na tym, że przez 5 lat będzie Pan mieszkał w tym mieszkaniu (od momentu odziedziczenia). Sprzedaż tego mieszkania przed upływem 5 lat jest dopuszczalna pod warunkiem, że jest ona spowodowana koniecznością i w ciągu 2 lat nabędzie Pan kolejne mieszkanie, w którym będzie Pan mieszkał.

          • by Edek Posted Grudzień 14, 2018 8:07 am

            Dla mnie to czysta paranoja! Sprzedawać jedno mieszkanie, żeby kupić drugie. Poza tym jest to ewidentne ograniczanie wolności, bo skoro nie mam zamiaru sprzedawać odziedziczonego mieszkania, jak w zamiarze ma 99% spadkobierców ani go wynajmować to czy sam fakt zameldowania nie jest wystarczający. Mieszkam w nim wiele lat i prawdopodobnie będę dalej mieszkać, ale tak jak pisałem wyżej, mam szansę na pracę zagranicą. I teraz, żeby podjąć pracę w innym mieście czy kraju muszę mieszkanie sprzedać i kupić tam. A ja nie chcę tam mieszkania kupować, bo po pierwsze do tego ma sentyment, po drugie, nie wiem ile tam czasu bym spędził (może rok a może kilkanaście lat), po trzecie nigdy nie ma pewności, że mi się gdzieś indziej spodoba, a po czwarte, musiałbym sprzedać co najmniej półtora takiego mieszkania, aby kupić inne. A jak nie chcę to według polskiego ustawodawstwa mam kamienie gryź na miejscu i siedzieć w tym mieszkaniu jak w więzieniu. Chory kraj, chore prawo!

          • by Mariusz Makowski Posted Grudzień 14, 2018 9:00 am

            Nabywając spadek po dalszej rodzinie podlega Pan opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Na podstawie ulgi został Pan z tego podatku zwolniony, ale ulga ma swoje warunki, które muszą zostać spełnione.

  • by Anna Posted Listopad 27, 2018 11:10 am

    Niestety dla zwykłego „Kowalskiego” liczenie tych terminów może być problemem.
    Sytuacja nieco podobna jak w ww. wpisie: W sierpniu 2017r. umiera mój Mąż. Ja i moich 2 dorosłych synów dziedziczymy w styczniu 2018r. ustawowo po 1/3 działki nabytej przed ślubem i domu na niej postawionym już po ślubie. Całe życie tam mieszkamy i jesteśmy zameldowani, ale chcę to sprzedać.
    Czy dobrze zrozumiałam (zgodnie z ww.przykładem), że nasze 5 lat liczy się od daty nabycia działki przez Męża i postawienia domu, czy może się mylę i liczy się od daty nabycia spadku (i w tej sytuacji musimy odczekać 5 lat by nie płacić podatku)?

    • by Mariusz Makowski Posted Grudzień 13, 2018 9:23 am

      Jeżeli sprzedaż nastąpi w 2019 r. to 5 letni okres będzie liczony od daty nabycia działki przez męża.

  • by Joanna Posted Listopad 27, 2018 12:03 pm

    Dzien dobry ! Ja z siostrą odziedziczylysmy mieszkanie po mamie twym roku . Chciałybyśmy je sprzedać . Mama kupiła to mieszkanie ponad 10 lat temu (wykupiła ze spółdzielni na dogodnych warunkach ) . Nie był sporządzony akt notarialny przez te lata ,dopiero dwa lata temu mama zrobiła tzw . odrębność i został podpisany akt notarialny . Chciałabym się dowiedzieć , którą datę będzie brał urząd skarbowy pod uwagę : datę faktycznego zakupu czy sporządzenia aku notarialnego ?

    • by Mariusz Makowski Posted Grudzień 13, 2018 9:21 am

      Właściwie za nabycie w tej sytuacji należy uznać przyznanie mamie spółdzielczego prawa do mieszkania. Tak czy inaczej mama nabyła mieszkanie ponad 5 lat temu.

  • by Marta Posted Grudzień 3, 2018 12:30 pm

    Dzień dobry,

    20 lat temu z pewnych względów babcia przepisała mieszkanie na mnie, czyli na swoją wnuczkę. Babcia żyje nadal, ale teraz chce, żeby po jej śmierci pieniądze z mieszkania trafiły do jej dwóch córek. Jeżeli przepiszę mieszkanie na babcię w akcie darowizny w styczniu 2019 roku, to w przypadku jej śmierci (a babcia ma już 95 lat), jej córki będą musiały odczekać pięć lat od końca roku 2019, aby móc sprzedać mieszkanie i nie płacić podatku od dochodu ponieważ babcia, jako spadkobiorca, nabędzie w drodze darowizny to mieszkanie dopiero w styczniu 2019 roku, czy można będzie uznać jej własność sprzed 20 lat i sprzedać je niedługo po jej śmierci?

    • by Mariusz Makowski Posted Grudzień 13, 2018 9:04 am

      Jeżeli planuje Pani podarować babci mieszkanie, to pięcioletni okres będziemy liczyli od tej darowizny. Nie będzie miał znaczenia fakt, że babcia była również wcześniej właścicielem tej nieruchomości.

  • by Justyna Posted Grudzień 6, 2018 6:04 pm

    Witam, mój mąż otrzymał w darowiźnie mieszkanie od rodziców w 2007roku, w tym roku najpierw kupiliśmy nowe mieszkanie, a dopiero po 0,5 roku udało nam się sprzedać te z darowizny. Pieniądze ze sprzedaży były przeznaczone na dokończenie remontu i umeblowanie nowego mieszkania (za poprzednie otrzymał 75tyś zł). Czy mąż musi zgłosić do Urzędu Skarbowego sprzedaż mieszkania z darowizny, a jak tak to może rozliczyć przychód ze sprzedaży na poczet zakupionego mieszkania?

    • by Mariusz Makowski Posted Grudzień 13, 2018 9:01 am

      Sprzedaż w 2018 r. mieszkania nabytego w 2007 r. jest wolna od podatku, ponieważ minęło ponad 5 lat od nabycia. Nie trzeba więc w żaden sposób wykazywać tej sprzedaży.

  • by Czarek Posted Grudzień 7, 2018 7:52 am

    dzień dobry

    w zeszłym roku po śmierci cioci dowiedziałem się , że ta zapisała mi nieruchomość w testamęcie , czy jak w roku 2019 sprzedam działkę po cioci to nie zapłacę podatku?

    • by Mariusz Makowski Posted Grudzień 13, 2018 8:59 am

      To zależy od kiedy ciocia była właścicielem tej działki. Jeżeli od nabycia działki przez ciocię upłynęło 5 lat, to sprzedaż będzie wolna od podatku

  • by Matylka Posted Grudzień 13, 2018 6:36 pm

    Witam,
    W 2017 roku przepisałam pół mieszkania w darowiźnie mojej mamie. Właścicielką mieszkania byłam od 10 lat. W 2018 roku moja mama zmarła i odziedziczyłam po niej z powrotem te pół mieszkania (nie ma innych spadkobierców). Czy teraz muszę odczekać 5 lat, żeby móc sprzedać mieszkanie bez płacenia podatku? Chciałabym sprzedać to mieszkanie i kupić drugie, ale z przeznaczeniem na wynajem.

    • by Mariusz Makowski Posted Grudzień 13, 2018 8:58 pm

      Tak. Połowę mieszkania posiada Pani od ponad 5 lat więc w tej części dochód będzie wolny od podatku ale przy sprzedaży przed upływem 5 lat połowy odziedziczonej w spadku wystąpi podatek.

      • by Matylka Posted Grudzień 14, 2018 1:06 pm

        Dziękuje za odpowiedź. A 5 lat liczone od momentu spadku czy przekazania mamie tej połowy w darowiźnie w 2017 roku?

        • by Mariusz Makowski Posted Grudzień 14, 2018 1:25 pm

          Liczone od dnia nabycia przez mamę w darowiźnie tej połowy mieszkania, czyli od 2017 r.

  • by Grzegorz Posted Grudzień 15, 2018 5:35 pm

    Dzień dobry mam pytanie w listopadzie 2014 roku nabyłem nieruchomość w stanie deweloperskim od dewelopera za kwotę 183 000 złotych na którą musiałem wziąć kredyt hipoteczny w kwocie 125 000 złotych pozostała część środki własne. W 2019 roku zamierzam sprzedać tą nieruchomość za kwotę 290 000 złotych. Z uzyskanych pieniędzy ze sprzedaży planuję spłatę kredytu hipotecznego w kwocie 115 000 złotych (tyle jeszcze zostało do spłaty) resztę czyli 175 000 złotych przeznaczyć na zakup kolejnego mieszkania tez w 2019 roku czy w takiej sytuacji będę musiał zapłacić podatek

    • by Mariusz Makowski Posted Grudzień 15, 2018 10:11 pm

      W tej sytuacji dochodem do opodatkowania będzie kwota 107 000 zł. Dochód ten będzie wolny od podatku w takiej części jaką część przychodu przeznaczy Pan na własne cele mieszkaniowe. W przedstawionej sytuacji 115 tys. będzie przeznaczone na spłatę kredytu zaciągniętego na sprzedawaną nieruchomość, co zgodnie z przepisami nie jest celem mieszkaniowym – czyli 39,66% przychodu (115 tys. z 290 tys) nie zostanie przeznaczone na własne cele mieszkaniowe. Jeżeli reszta będzie przeznaczona na własne cele mieszkaniowe to dochodem do opodatkowania będzie: 107000 x 39,66% = 42436 zł Podatek wyniesie więc 8063 zł (42436 x 19%)

  • by Ola Posted Grudzień 19, 2018 9:37 am

    Co w przypadku gdy zostanie podpisana umowa przedwstępna u notariusza w roku 2018, a finalizacjsa czyli umowa końcowa w roku 2019. Obowiązywac będą przepisy z roku 2018 czy 2019? Dodam, że przy umowie z roku 2018 dostałam zaliczkę.

    • by Mariusz Makowski Posted Grudzień 23, 2018 7:51 pm

      Będą już miały zastosowanie przepisy 2019

  • by Jan Posted Grudzień 21, 2018 1:49 pm

    Odziedziczone po cioci w drodze spadku mieszkanie w 2017 r.sprzedalem je w tym samym roku.Nie chcąc płacić podatku 19%, zadeklarowałem w PIT 39 przeznaczenie dochodu na cele mieszkaniowe.Kupilem w 2018r.dzialke budowlaną za ok.50% kwoty podlegającej opodatkowaniu.Pytanie:czy muszę się budować na tej działce i czy mogę kupić drugą działkę budowlaną za pozostałą kwotę nie narażając się na kłopoty z Urzędem Skarbowym?

    • by Mariusz Makowski Posted Grudzień 23, 2018 7:50 pm

      Moim zdaniem może Pan kupić drugą działkę, choć istnieje pewne ryzyko, że urząd skarbowy będzie próbował dowodzić, że tylko jedna z działek służy „własnym celom mieszkaniowym”. Ale w razie takiego sporu służę pomocą.

  • by Zuchwa Posted Grudzień 27, 2018 1:16 pm

    W marcu 2017 zmarła moja mama i ja jako jedyna córka zgodnie z testamentem odziedziczyłam mieszkanie w którym obecnie zamieszkuję.W lutym 2018 r.kupiłam nowe mieszkanie od dewelopera,które jeszcze wykańczam .Chciałabym w 2019r.sprzedać to mieszkanie po mamie i zamieszkać w nowym.Czy zapłacę 19% podatek od sprzedaży mamy mieszkania?

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 6, 2019 8:37 pm

      Jeżeli od chwili nabycia mieszkania przez mamę minęło 5 lat to sprzedaż w 2019 r. nie będzie rodziła podatku. W innym przypadku będzie mogła Pani skorzystać z ulgi mieszkaniowej przeznaczając w całości lub części przychód ze sprzedaży na wykończenie nowego mieszkania.

    • by Zuchwa Posted Styczeń 24, 2019 8:16 am

      Dziękuję bardzo za informację
      Pozdrawiam Elżbieta(Żuchwa)

  • by Marzanna Posted Grudzień 30, 2018 11:44 am

    Witam, w 2018 roku wraz z bratem odziedziczyliśmy mieszkanie po mamie. Mieszkanie to było już jej własnością ponad 10 lat, ale czy po wejściu ustawy od 1.01.2019 r będziemy mogli je sprzedać bez płacenia podatku? Dodam tylko, że ani ja, ani brat nie zamierzamy przeznaczać kwoty ze sprzedaży mieszkania na „inne cele mieszkaniowe”?

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 6, 2019 8:33 pm

      Tak, sprzedaż w 2019 r. tego mieszkania nie będzie dla Pani i brata rodziła podatku.

      • by Marzanna Posted Styczeń 12, 2019 9:52 am

        Bardzo dziękuję za informację.
        Pozdrawiam Marzanna.

  • by Izabela Posted Grudzień 31, 2018 6:42 pm

    A jak to wygląda w myśl przepisów jeżeli osoba fizyczna wybuduje budynek mieszkalno-usługowy a w nim 6 osobnych lokali i chce w przyszłości wydzielić mieszkania i je sprzedać. Czy musi odprowadzić podatek VAT i dochodowy do US?

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 6, 2019 8:32 pm

      Podatek dochodowy tak czy inaczej najpewniej wystąpi (chyba, że minie 5 lat od nabycia tej nieruchomości, czyli działki). Natomiast w kwestii podatku VAT wszystko zależy od tego czy taką działalność można potraktować jako działalność gospodarczą. Z dużym prawdopodobieństwem można powiedzieć, że mamy tutaj znamiona działalności gospodarczej.

  • by Katarzyna Posted Styczeń 2, 2019 11:03 am

    W 2014 roku odziedziczyłam po zmarłym tacie część domu, który on odziedziczył po swojej zmarłej w 1981 roku. W 2016 roku sprzedałam odziedziczoną część domu. W Urzędzie Skarbowym złożyłam PIT-39 w którym zadeklarowałam, że wydam pieniądze na własne cele mieszkaniowe do 31.12.2018 roku.

    Nie uczyniłam tego ponieważ wpłata na mieszkanie do dewelopera nie jest uznawana przez US. W związku z tym, że tata był właścicielem ponad 5 lat i wejściem nowych przepisów mam dwa pytania: 1. czy muszę złożyć korektę PIT-39 i wpłacić podatek do US w 2019 roku? 2. Czy może okres wydatkowania środków wydłuża mi się o jeden rok? Proszę o udzielenie informacji za które z góry serdecznie dziękuję. P.S. bardzo fajny, przystępnie napisany artykuł.

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 6, 2019 8:23 pm

      Nowe przepisy niczego w Pani sytuacji nie zmieniają. Aby skorzystać z ulgi musiała Pani wydatkować do końca 2018 r. przychód na swoje cele mieszkaniowe. Mimo że organy podatkowe uważają, że nie wystarczy sama wpłata do dewelopera, że trzeba jeszcze w terminie dwóch (obecnie trzech) lat stać się właścicielem to sądy podchodzą do tej kwestii korzystniej dla podatników więc jeśli kwota wpłacona deweloperowi odpowiada kwocie, którą zadeklarowała Pani jako wydatki na swoje cele mieszkaniowe to tego bym się trzymał.

  • by Katarzyna Posted Styczeń 2, 2019 11:18 am

    W 2014 roku odziedziczyłam po zmarłym tacie część domu, który on odziedziczył po swojej zmarłej matce w 1981 roku. W 2016 roku sprzedałam odziedziczoną część domu. W Urzędzie Skarbowym złożyłam PIT-39 w którym zadeklarowałam, że wydam pieniądze na własne cele mieszkaniowe do 31.12.2018 roku.

    Nie uczyniłam tego ponieważ wpłata na mieszkanie do dewelopera nie jest uznawana przez US. W związku z tym, że tata był właścicielem ponad 5 lat i wejściem nowych przepisów mam dwa pytania: 1. czy muszę złożyć korektę PIT-39 i wpłacić podatek do US w 2019 roku? 2. Czy może okres wydatkowania środków wydłuża mi się o jeden rok? Proszę o udzielenie informacji za które z góry serdecznie dziękuję. P.S. bardzo fajny, przystępnie napisany artykuł.

  • by Anna Posted Styczeń 3, 2019 11:55 am

    W przypadku sprzedaży mieszkania wszystko właściwie jest jasne. Ale jak wygląda sprawa sprzedaży domu? W momencie śmierci właściciela domu, dom nie posiadał odbioru (czyli była to budowa), a działka to użytkowanie wieczyste. Odbiór budynku załatwili spadkobiercy. Jak w takim przypadku liczony jest czas, po którym mozna sprzedać dom bez podatku?

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 6, 2019 10:17 am

      Mamy interpretacje, które stwierdzają, że za datę nabycia nieruchomości należy uznać moment ustanowienia użytkowania wieczystego. Z charakteru użytkowania wieczystego wynika, że niedopuszczalna byłaby sytuacja gdy ktoś inny jest użytkownikiem wieczystym a inny właścicielem budynku. Należy więc uznać, że w momencie śmierci użytkownika wieczystego nabywa się w drodze dziedziczenia to prawo do działki wraz z budową.

      • by Anna Posted Styczeń 6, 2019 1:42 pm

        Czyli wynika z tego, że jeśli mój teść był użytkownikiem wieczystym tej działki od 1999 roku, to według nowych przepisów spadkobiercy mogą już sprzedać całą nieruchomość (działkę wraz z.domem) bez podatku?

        • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 6, 2019 8:14 pm

          Uznałbym, że tak.

          • by Anna Posted Styczeń 6, 2019 8:17 pm

            Bardzo dziękuję za pomoc.

  • by Lukas Posted Styczeń 3, 2019 2:04 pm

    Moja żona otrzymała we wrześniu 2015 r darowiznę od rodziców w postaci spółdzielczego mieszkania. Ja nie jestem współwłaścicielem tego mieszkania. W Grudniu 2018 roku kupiliśmy wspólnie dzialkę i od marca zamierzamy rozpocząć budowę. Czy pieniądze ze sprzedanego mieszkania, (mieszaknie zamierzamy sprzedać w 2019r.) może w całości włożyć do wspólnie budowanego domu, korzystając z prawa zwolnienia z 19 % podatku PIT na własne cele mieszkaniowe? Czy jako dowód wkładu pieniędzy na własne cele mieszkaniowe ze sprzedanego mieszkania dla Urzędu Skarbowego wystarczą faktury VAT wystawiane tylko na moją żonę.

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 6, 2019 10:07 am

      Dokładnie tak. Wydatek na nabycie działki i budowę wspólnego domu też jest celem mieszkaniowym realizowanym przez żonę. Dla uniknięcia sporów z fiskusem warto by faktury były wystawiane na żonę bądź na oboje małżonków.

  • by Justyna Posted Styczeń 3, 2019 2:35 pm

    Mam pytanie a co jeśli nabyło się spadek w parę osób po dziadkavh i wujkach oraz ojcu jaki się zapłaci podatek?

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 6, 2019 10:05 am

      Czy pyta Pani o podatek od spadków (który może wystąpić w przypadku nabycia spadku), czy o podatek dochodowy (z tytułu zbycia odziedziczonej nieruchomości)?

  • by Kamila Posted Styczeń 5, 2019 5:02 pm

    Dzień dobry
    Czy zmiana weszła w życie? Proszę o informację, który artykuł mówi o możliwości sprzedaży 5 lat od nabycia przez spadkodawcę, ponieważ nie mogę znaleźć takiego zapisu w ustawie.
    Dziękuję za odpowiedź.

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 6, 2019 10:03 am

      Zmiana weszła w życie, to jest przepis art. 10 ust. 5 ustawy o PIT:

      W przypadku odpłatnego zbycia, nabytych w drodze spadku, nieruchomości lub praw majątkowych, określonych w ust. 1 pkt 8 lit. a-c, okres, o którym mowa w tym przepisie, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie tej nieruchomości lub nabycie prawa majątkowego przez spadkodawcę.

      • by Małgorzata Posted Styczeń 7, 2019 2:23 pm

        Dzień dobry

        W tym przepisie jet mowa o nieruchomościach i nabyciu praw majątkowych, a co w przypadku odziedziczenia działki?
        Mój tata zmarł w 2017 roku, a prawa do działki wyrokiem sądu nabył w 2010 roku, czyli rozumiem ,że jeśli sprzedam działkę w tym roku nie zapłacę żadnego podatku?

        • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 7, 2019 7:56 pm

          Działka to też nieruchomość więc też nie zapłaci Pani podatku sprzedając odziedziczoną działkę.

  • by Zosia Posted Styczeń 8, 2019 10:18 pm

    Witam
    Mam pytanie:
    W 2008 roku zmarł mój tata.
    !/2 mieszkania jako współwłasność małżeńska należy do mojej mamy.
    Pozostała cześć spadku została podzielona po 1/4 na moją mamę, i trzy spadkobierczynie.
    Trzy spadkobierczynie (córki ojca) ugodą sądową w 2014 roku działem spadku przekazały swoje części na rzecz mamy.
    Czy wedle nowych przepisów od stycznia 2019 roku sprzedaż tego mieszkania będzie opodatkowana z części jaką przekazały ugodą sądową (działem spodku) trzy spadkobierczyni na rzecz mamy ?

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 9, 2019 7:57 am

      Nowe przepisy nie będą miały tutaj zastosowania. Natomiast orzecznictwo wskazuje, że nie stanowi nabycia nieruchomości nabycie w drodze działu spadku do wysokości przysługującego podatnikowi udziału w spadku. Jednak nie mamy tutaj do czynienia z działem spadku a ze zrzeczeniem się spadku przez kilku spadkobierców na rzecz jednego. Uznałbym więc, że mama obecnie jest właścicielką całego mieszkania. W udziale 3/4 nabycie nastąpiło ponad 5 lat temu więc w tej części sprzedaż nie wywołuje podatku. Natomiast nabycie 1/4 udziału nastąpiło w 2014 r. więc pięcioletni okres minie z końcem 2019 r. Tak więc jeśli sprzedaż nastąpi w 2019 r. to powstanie obowiązek podatkowy w stosunku do 1/4 udziału w mieszkaniu.

  • by Patrycja Posted Styczeń 10, 2019 9:16 am

    Witam.Proszę powiedzieć jak w takim razie można to wszystko zinterpretować w sprawie mieszkania przepisanego dożywotnio? Mama sprzedała mieszkanie w grudniu, przed upływem 5lat. Czy podatek to nadal 19% , czy mama może kupić działkę budowlaną ( bez budynku) , ile ma czasu na złożenie dokumentów do urzędu skarbowego od momentu sprzedaży?

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 10, 2019 9:24 am

      Proszę napisać co rozumie Pani przez „mieszkanie przepisane dożywotnio”? Darowiznę? Jeżeli mama sprzedała mieszkanie uzyskane w darowiźnie przed upływem 5 lat od nabycia to pojawił się obowiązek zapłaty podatku od dochodu ze sprzedaży. Dochód ten może zostać w całości lub części zwolniony z podatku jeśli mama w ciągu 2 lat (do końca 2020 r.) przeznaczy przychód uzyskany ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe. Takim celem może być nabycie działki budowlanej (bez względu na to kiedy i czy w ogóle na tej działce rozpocznie się budowa). Do 30 kwietnia 2019 r. mama powinna złożyć w urzędzie skarbowym zeznanie PIT-39

      • by Patrycja Posted Styczeń 10, 2019 12:52 pm

        Mieszkanie zostało przepisane w akcie notarialnym dożywotnio mamie przez wuja, który zmarł.
        Wychodzi na to , że podatek musi być zapłacony i ewentualnie mama może sobie odliczyć koszty które poniosła podczas sprawdzania tego aktu?

  • by marta Posted Styczeń 15, 2019 3:15 pm

    Witam,
    będę wdzięczna za pomoc w następującej kwestii. W 2015r. w kancelarii notarialnej wraz z bratem uzyskaliśmy poświadczenie dziedziczenia po zmarłych rodzicach: Taty zm. w 2014r. i Mamy zm. w 2015r. Majątkiem rodziców było mieszkanie spółdzielcze własnościowe wykupione w 1999r. Na dzień sporządzenia poświadczenia dziedziczenia mogliśmy sprzedać to mieszkanie bez obciążeń podatkowych dopiero 2021r. Obecna zmian w przepisach miała być dla nas korzystna, jednak spotkałam się z opinią, że Mama dziedzicząc po Tacie, który zmarł dziesięć miesięcy przed Nią nabyła formalnie prawa do „jego części” co w efekcie wydłuża okres oczekiwania na sprzedaż bez obciążeń podatkowych. Czy rzeczywiście tak jest? Kiedy konkretnie w którym roku będzie możliwe sprzedanie tego mieszkania bez obciążeń podatkowych ? I czy można jakoś oszacować wysokość podatku jeśli sprzedaż nastąpiłaby w bieżącym roku?

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 16, 2019 12:18 pm

      Mamy tutaj taką sytuację:
      – spadek po tacie zmarłym przypadł mamie w 1/2 udziału i dzieciom (po 1/4). W efekcie mama stała się właścicielką w 3/4 własnościowego prawa a dzieci po 1/8. Nabycie w 2014 r. spadku przez mamę nie uważa się za nabycie ponieważ jak sądzę to mieszkanie było majątkiem wspólnym rodziców.
      – w 2015 r. Pani i brat nabyliście spadek po mamie i w efekcie jesteście właścicielami po 1/2.
      – sprzedaż w 2019 r. – od tego roku liczymy pięcioletni okres od dnia nabycia przez spadkodawców (tatę i mamę) – a to nabycie nastąpiło tylko raz, w momencie gdy rodzice nabyli to spółdzielcze prawo. W efekcie było to ponad 5 lat temu
      W efekcie sprzedaż przez Panią i brata tego mieszkania nie podlega podatkowi dochodowemu.

  • by Jakub Posted Styczeń 16, 2019 1:34 pm

    Pozwolę sobie skorzystać z uprzejmości Szanownego Autora i również zadać pytanie.
    – Otóż miłościwie panuje nam już 2019 rok – czy owa nowelizacja obowiązuje i można bezpiecznie (czyli bez składnia daniny) zbyć mieszkanie nabyte w spadku przed upływem 5 lat?

  • by Jakub Posted Styczeń 16, 2019 1:35 pm

    – Prosiłbym też o ocenę sytuacji w której znajdują się członkowie mojej rodziny. Rodzice żony nabyli prawo do lokalu spółdzielczego około 15 lat temu. Tato zmarł w roku 2011 ale po jego odejściu ze względu na stan zdrowia mamy nie została przeprowadzona procedura spadkowa. Wkrótce po śmierci taty mama miała udar który spowodował, że aż do roku 2018 kiedy ostatecznie zmarła nie uregulowano spraw spadkowych. Po jej śmierci, dzieci w osobach mojej żony oraz jej dwóch braci na drodze rozprawy sądowej dokonali nabycia spadku. I teraz rodzi się pytanie czy owo zwolnienie z podatku będzie dotyczyć całości mieszkania? Mama jako spadkodawca oficjalnie prawo do części lokalu po tacie nabyła dopiero de facto po swojej śmierci na rozprawie podczas której ustalano również spadkobierców jej części i co za tym idzie nie minęło od tej chwili 5 lat? Rodzice nie mieli rozdzielności majątkowej.
    Z góry bardzo dziękuję za wszelką pomoc.

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 18, 2019 9:12 pm

      Przepisy obowiązujące od 1.1.2019 r. wskazują, że 5 letni okres w przypadku nabycia w ramach spadku liczy się od dnia nabycia nieruchomości przez spadkodawcę. Nie ma więc znaczenia kiedy faktycznie nastąpiło stwierdzenie nabycia spadku (postanowienie sądu). W efekcie spadkobiercy nabyli to prawo do lokalu w dwóch etapach. W 2011 r. nabyli udział po zmarłym tacie, a w 2018 nabyli udział po mamie. Jeżeli jest planowana sprzedaż tego prawa do lokalu to 5 letni okres liczymy od daty nabycia tej nieruchomości przez spadkodawców. Sprawa tutaj jest w miarę prosta, dlatego, że spadkodawcy (czyli rodzice) nabyli to prawo do lokalu 15 lat temu. Nabycie przez mamę spadku po mężu w 2011 r. nie uważa się za nabycie w rozumieniu przepisów podatkowych (a nawet gdyby tak było to i tak od tego momentu minęło już 5 lat). Tak więc spadkobiercy mogą spokojnie sprzedać odziedziczone prawo do lokalu – podatek nie wystąpi.

      • by Jakub Posted Styczeń 20, 2019 10:56 am

        Bardzo dziękuję. Pozdrawiam serdecznie

  • by Jakub Posted Styczeń 16, 2019 6:43 pm

    Dzień Dobry Panie Mariuszu.
    Pozwolę sobie skorzystać z Pana wiedzy i zadać pytanie.
    Rodzice żony byli właścicielami mieszkania spółdzielczego. Ojciec żony zmarł w 2011 r. Ze względu na zły stan zdrowia mamy nie przeprowadzono postępowania spadkowego. Mama zmarła w 2018 r. i dopiero po jej śmierci żona wraz z rodzeństwem (dwóch braci) sądownie dokonali poświadczenia dziedziczenia gdzie na jednej rozprawie sąd najpierw podzielił prawa po zmarłym w 2011 r ojcu a następnie całość spadku po mamie rozdzielił na dzieci. Czy okres karencji czyli te 5 lat w przypadku części spadku po mamie liczy się od nabycia przez nią mieszkania wraz z tatą w (chyba) 2008 roku czy od rozprawy spadkowej dokonanej już po jej śmierci?
    Bardzo dziękuję z góry

  • by Jakub Posted Styczeń 16, 2019 6:45 pm

    Przepraszam za zdublowanie wpisów – moja przeglądarka nie pokazała mi w domu wcześniejszych postów i przekonany że nie zostały wysłane napisałem raz jeszcze. Najmocniej przepraszam. Jeśli będzie Pan uprzejmy odpowiedzieć proszę o pozostawienie tych które Pana zdaniem czytelniej oddają problem.
    Pozdrawiam i dziękuję.

  • by Anna Posted Styczeń 17, 2019 11:43 am

    Dzień dobry.
    Mam następujące pytanie odnośnie przeliczania tego okresu 5 letniego
    rodzice nabyli nieruchomość w lutym 2011roku, tata zmarł w sierpniu 2016 a ja z mamą otrzymałam po nim spadek.
    teraz chcemy sprzedać tę nieruchomość? Czy należy nam się ta ulga z podatku po sprzedaży nieruchomości ?

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 18, 2019 8:56 pm

      Tak. Nie będzie tutaj ulgi – po prostu sprzedaż nieruchomości nie będzie podlegała opodatkowaniu ponieważ upłynął już pięcioletni okres.

  • by Elżbieta Posted Styczeń 17, 2019 1:07 pm

    Witam, bardzo proszę o pomoc w wyjaśnieniu jak niżej. Dziękuję też za artykuł.
    W 2010 roku ojciec darował mi połowę domu. W 2014 zmarł. W 2015 przyjęliśmy wraz z matką i bratem spadek . W krótkim czasie oddałam mamie swój udział po zmarłym tacie (z niewiedzy), nadal miałam moją 1/2 udziału z darowizny z 2010. Sprawy sparwy skomplikowały się z powodu nieporozumień z bratem, więc wystąpiłam sądownie o zniesienie współwłasności z jednoczesnym działem spadku.W 2019 roku nastąpiło zniesienie, z niewielką spłatą brata i bez spłaty mamy. Obecnie jestem włascicielem domu . Chceiałabym sprzedać a następnie kupić mieszanie , w którym zamieszka mama. Moje pytania są następujące:
    -czy muszę zapłacić podatek w związku ze zniesieniem i po drodze za inne czynności prawne.
    -czy muszę składać P-39 z deklaracją , że wydam pieniądze na własne cele mieszkaniowe
    – jak najlepiej wybrać termin sprzedaży , aby nie zapłacić podatku?

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 18, 2019 8:54 pm

      Trzeba by się tutaj przyjrzeć dokumentom. Zniesienie współwłasności generalnie nie jest uważana za nabycie (i zbycie) nieruchomości o ile odbywa się bez spłat i dopłat. W Pani sytuacji były spłaty więc prawdopodobnie nastąpiło nabycie części nieruchomości w 2019 więc sprzedaż nieruchomości w części może podlegać opodatkowaniu.

      • by Elżbieta Posted Styczeń 24, 2019 9:45 am

        Witam ,
        BArdzo dziękuję za odpowiedź . Rozumiem, że jeśli mam spłacic jednego z członków rodziny , to uważa się to za nabycie i podlega opodatkowaniu? Jak więc policzyć wysokośc podatku od ułamowje części , którą nabyłam ? I dalej, czy mogę złożyć P-39 , deklarując , że w przyszłości mam zamiar kupić mieszkanie ? JAkie wszelkie dokumenty , deklaracje powinnam złożyć w urzędzie skarbowym? Byłabym wdzięczna za pomoc .

        • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 25, 2019 5:50 pm

          Tak jak napisałem wcześniej – do dokładniejszej analizy potrzebowałbym wglądu do dokumentów.

  • by Małgorzata Posted Styczeń 20, 2019 7:24 pm

    Czy podatek od sprzedaży nieruchomości obowiązuje jeżeli jej część była użyczona nieodpłatnie na działalność gospodarczą?

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 25, 2019 5:44 pm

      tak

  • by Aneta Posted Styczeń 21, 2019 6:49 pm

    Sprzedałam mieszkanie w 2018 roku przed upływem 5lat po śmierci Mamy.Rozumiem że w moim przypadku mam czas na własne cele mieszkaniowe do końca 2020 roku. Nowe przepisy obowiązują od 1 stycznia 2019 czyli mnie nie dotyczą?. Posiadam już mieszkanie czy mogę kupić drugie i skorzystać z ulgi na cele mieszkaniowe? Gdyby przeniesienie własności nowego lokalu przeszło na 2021(deweloper-opóźnienie budowy) mam obowiązek zapłaty czy lepiej odwołać się do sądu?

    Z góry dziękuję za odpowiedź

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 25, 2019 5:44 pm

      W Pani przypadku zastosowanie znajdą przepisy obowiązujące do końca 2018 r. czyli w celu zwolnienia z podatku powinna Pani przeznaczyć przychód na własne cele mieszkaniowe do końca 2020 r. Jeżeli będzie to umowa deweloperska to bezpieczniej będzie jeśli do końca 2020 r. nastąpi przeniesienie własności. Jeżeli nastąpi opóźnienie to niewykluczone, że trzeba będzie wdać się w spór z organem podatkowym.

  • by Maciej Kwiatkowski Posted Styczeń 23, 2019 3:11 am

    Witam !
    Otrzymalem spadek po dziadku w 2016 roku juz jako prawny wlasciciel, dziedek zmarl w wrzesien 2015 czy musze poczekac 5 lat zeby nie placic podatku od sprzedazy jesli tak to od 2015 czy 2016 beda naliczane lata od spadku ,czy moze nowe przepisy mnie obejma
    Dziekuje.

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 25, 2019 5:38 pm

      Nowe przepisy Pana obejmą – jeżeli więc od nabycia nieruchomości przez dziadka minęło 5 lat to może Pan zbyć tę nieruchomość i podatek nie wystąpi.

  • by Bartłomiej Posted Styczeń 23, 2019 2:23 pm

    Dzień dobry,

    W zeszłym roku sprzedałem mieszkanie które otrzymałem w darowiźnie od ojca w 2015. Mieszkanie sprzedałem za 195 000 zł, od razu kupiłem nowe za 440 000 (wkład własny + kredyt), z tym, że mój wkład własny w kredyt to kwota 190 000 tys – czy w takim przypadku muszę zapłacić podatek od 5 tys zł? czy może fakt zaciągnięcia kredytu w kwocie 240 tys kredyt i jego zalicza się do kwoty przeznaczonej na zakup nowego mieszkania, tym samym nie będę musiał płacić podatku?

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 25, 2019 5:36 pm

      Wkład własny na zakup mieszkania jest oczywiście celem mieszkaniowym więc w tej części dochód będzie wolny od podatku. Co do „brakujących” 5 tys. to mogłaby to być spłata kredytu ale tylko pod warunkiem, że kredyt zostałby zaciagnięty przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży (co najpewniej nie miało miejsca). Tak więc do końca 2020 r. powinien Pan dokonać jakichś wydatków mieszkaniowych, może np. remont mieszkania?

  • by Grzegorz Posted Styczeń 25, 2019 1:18 pm

    Czy te przepisy weszły w życie? Bo w artykule jest to niepewne („jeżeli przepisy wejdą w życie”). Pod wskazanym przez Pana linkiem trudno mi to znaleźć. Z komentarzy wnioskuję, że weszły one w życie ale nie mam pewności.

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 25, 2019 5:32 pm

      Tak, przepisy już obowiązują.

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 25, 2019 5:45 pm

      tak, przepisy obowiązują

  • by Pawel Posted Styczeń 27, 2019 2:07 pm

    Witam. Żona dostała od swojej mamy w darowiznie działkę z domem w czerwcu 2018 roku. Teściowa dom wybudowała w 1970 roku i była jedyna właścicielka. Żona chciałaby sprzedać w 2019 roku cześć działki. Czy od tego będzie liczony jakikolwiek podatek? Wszystko jest opisane w kwestii spadku a nie w efekcie darowizny. Pozdrawiam

    • by Mariusz Makowski Posted Styczeń 28, 2019 10:46 pm

      Zmiany w opodatkowaniu dochodu ze sprzedaży nieruchomości dotyczą właśnie nieruchomości nabytych w spadku, nie dotyczą tych nabytych w darowiźnie. Tak więc sprzedając w 2019 r. część działki powstanie u żony obowiązek podatkowy. Podatku będzie mogła uniknąć jeżeli skorzysta z ulgi mieszkaniowej

  • by Ola Posted Styczeń 30, 2019 6:40 pm

    Witam,
    Pozwolę sobie zadać pytanie dotyczące następującej sytuacji.
    W sklad spadku wchodzi mieszkanie należące w 1/3 do zmarłej cioci i w 2/3 do zmarłej mamy.
    Obie otrzymały to mieszkanie w drodze dziedziczenia w 2012 r.
    Obecnie miałby się odbyć dział spadku bez spłat i dopłat pomiędzy spadkobiercami.
    Czy jeżeli w wyniku takiego zgodnego podziału jeden ze spadkobierców otrzyma całość mieszkania, to będzie rodziło po jego stronie obowiązek zapłaty podatku PIT od części przekraczającej jego udział w spadku?
    W takim przypadku, kiedy nastąpi uzyskanie części ponad przypadający udział w spadku termin 5 lat biegnie od momentu działu spadku prawda? Chyba, że skorzysta się z ulgi mieszkaniowej?
    Pozdrawiam serdecznie

    • by Mariusz Makowski Posted Luty 12, 2019 12:24 pm

      Podział spadku nie uważa się za nabycie jeżeli jest „ekwiwalentny”. Natomiast nabycie w części przewyższającej udział w spadku będzie uważane za nabycie. Jeżeli więc nastąpi sprzedaż mieszkania to od części „przewyższającej” udział w spadku trzeba będzie zapłacić podatek, bądź skorzystać z ulgi mieszkaniowej.

  • by Małgorzata Posted Styczeń 30, 2019 6:53 pm

    Moja siostra otrzymała w spadku mieszkanie po rodzicach. Mama zmarła w 2016 r.,a tata w 2018. Rodzice nabyli mieszkanie w 2007 r. Rozumiem że może to mieszkanie sprzedać w 2019 bez podatku .Uzyskany dochód ze sprzedaży ma podzielić pomiędzy mnie i jeszcze jedną siostrą. Mam pytanie jak będzie wyglądało nasze rozliczenie z Urzędem Skarbowym.Czy my zapłacimy podatek?

    • by Mariusz Makowski Posted Luty 12, 2019 12:20 pm

      Sprzedaż mieszkania przez siostrę mieszkania w 2019 r. będzie wolna od podatku. Jeżeli następnie siostra przekaże rodzeństwu darowiznę to ona również będzie wolna od podatku od spadków i darowizn (warunkiem jest by darowizna taka była dokonana przelewem i zgłoszona do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy)

  • by Piotr Posted Styczeń 31, 2019 5:36 pm

    Dzień Dobry.W 2018 roku otrzymałem mieszkanie od matki w darowiźnie.W tym roku zamierzam sprzedać mieszkanie za 200000 , mam zamiar spłacić kredyt hipoteczny na dom w kwocie 150000,a 50000 wypłacić bratu jako zachowek.
    Czy w tej sytuacji będę musiał zapłacić podatek

    • by Mariusz Makowski Posted Luty 12, 2019 12:16 pm

      Tylko spłata kredytu hipotecznego może korzystać z ulgi mieszkaniowej – o ile ten kredyt zaciągnięty został przed sprzedażą nieruchomości.

  • by BOGUSŁAWA Posted Luty 4, 2019 7:59 pm

    Witam serdecznie. : 4 lata temu zmarl maz i do teraz jeszcze nie uregulowalam spraw spadkowych, chce to zrobic w tym roku.Mamy 2 działki w tym jedna z rozpoczeta budowa.Dogadalismy sie we troje(syn i corka), ze ja i syn zrzekamy sie na konto corki z udziału w działce niezabudowanej, natomiast corka i syn zrzekaja sie na moje konto ze swoich udziałow w działce z rozpoczeta budowa.Corka(zamezna) chce zaraz po podziale sprzedac ta działke, (8 lat jak ja kupilismy) , wartosc jej bedzie w granicach 300tys ,natomiast syn kawaler mieszka jeszcze ze mna i kiedys mam zamiar przepisac na niego te działke z rozpoczeta budowa.Z tego podziału wynika, ze syn nic nie dostal, natomiast corka po sprzedazy uzyska pokazna kwote. CZY w takiej sytuacji nie musi czekac ona 5 lat ze sprzedaza aby nie odprowadzic podatku , gdyz podział i zysk spadkowy jest nierowny mimo, ze za zgoda syna-Bardzo prosze o odpowiedz, i z gory dziekuje

  • by Karol Posted Luty 6, 2019 9:10 pm

    Czy będąc w II grupie podatkowej i mając ulgę mieszkaniową, mogę nieodpłatnie użyczyć mieszkanie mojemu bratu w dalszym ciągu zachowując ulgę mieszkaniową pomimo tego, że nie upłynął okres pięciu lat o czasu złożenia zeznania o nabyciu spadku?

    • by Mariusz Makowski Posted Luty 12, 2019 9:38 am

      Zgodnie z przepisem ustawy o podatku od spadków i darowizn jednym z warunków ulgi mieszkaniowej jest zamieszkiwanie w odziedziczonym domu. Jeżeli więc ma w nim zamieszkać brat to straci Pan prawo do ulgi. Organ podatkowy weryfikuje fakt zamieszkiwania poprzez meldunek na pobyt stały ale może też wziąć pod uwagę okoliczności faktyczne. Jezeli Pana brat też był spadkobiercą to zachowałby Pan prawo do ulgi gdyby zbył Pan na jego rzecz to mieszkanie (odpłatnie bądź w formie darowizny).

  • by julita Posted Luty 7, 2019 8:54 pm

    W 2013 r. w marcu kupiliśmy dom za kwotę 260 tys. a w styczniu 2017 roku sprzedaliśmy go po modernizacji za kwotę 350 tys. -za te pieniądze wybudowaliśmy dla siebie nowy dom.Czy podatkiem 19% będzie objęta cała kwota 350 tys.?

    • by Mariusz Makowski Posted Luty 12, 2019 9:32 am

      19% podatek płaci się od dochodu (czyli w tym przypadku dochód to różnica między 350 tys. a 260 tys+udokumentowane nakłady na modernizację). Natomiast aby w całości zostać zwolnionym z podatku to należy wydatkować cały przychód na cele mieszkaniowe, czyli kwotę 350 tys. zł. Jeżeli więc wydatki na budowę nowego domu poniesione w ciągu 2 lat wyniosły 350 tys. to jest Pani zwolniona z podatku.

  • by Marya Posted Luty 8, 2019 7:00 pm

    Witam serdecznie w grudniu 2014 dostałam mieszkanie od matki droga darowizny-nie płaciłam podatku bo byłam grupie 0.Teraz chce sprzedać mieszkanie a całość kwoty przeznaczyć na zakup nowego pluz dopłata około 35tys.Moje pytanie czy jeśli kupie nowe mieszkanie z doptalta stracę ulgę podatkowa?czy będę musiała zapłacić procent od kwoty dopłacanego? I czy nowa nieruchomość musi być całkowicie przepisana na mnie czy może być współwłaścicielem małżonek? Dodam ze w przypadku darowizny była ona całkowicie na mnie-nie na męża.Pozdrawiam Marta

  • by Marta Posted Luty 8, 2019 11:44 pm

    Witam serdecznie, chce sprzedać mieszkanie zakupione 14.12.2014 otrzymane w darowiźnie , byłam wówczas zwolniona z podatku.Caly dochód przeznaczam na nowe mieszkanie plus dodatkowo dokładam 30.000.Czy muszę płacić podatek od kwoty 30tys?czy jak sprzedam mieszkanie wcześniej to tracę ulgę podatkowa?czy nowe mieszkanie musi być przepisane na mnie czy może być również na współmałżonka ?Pozdrawiam

    • by Mariusz Makowski Posted Luty 12, 2019 9:28 am

      Aby skorzystać z ulgi i w całości zostać zwolnioną z podatku powinna Pani w ciągu 3 lat od sprzedaży (czyli do końca 2022 r.) przeznaczyć cały uzyskany przychód ze sprzedaży na własne cele mieszkaniowe. Tym celem może być kupno innego mieszkania. To, że do nowego mieszkania będzie Pani musiała jeszcze dołożyć nie będzie miało wpływu na ulgę ponieważ cały uzyskany przychód ze sprzedaży zostanie przeznaczony na cele mieszkaniowe. Jeżeli z mężem ma Pani wspólność majątkową to nie ma przeszków by nowe mieszkanie zostało nabyte do majątku wspólnego. Jeżeli mają Państwo rozdzielność majątkową to wówczas za Pani cel mieszkaniowy zostanie uznany udział, który Pani nabędzie do swojego majątku.

  • by Bogdan Posted Luty 9, 2019 3:44 pm

    Witam, otrzymałem w spadku mieszkanie po matce która zmarła w 2018 roku, mieszkanie sprzedałem w styczniu 2019 r. Jestem emerytem , jak mam się rozliczyć i jaki procent podatku będę musiał zapłacić.

    • by Mariusz Makowski Posted Luty 12, 2019 9:24 am

      Jeżeli od końca roku, w którym matka nabyła to mieszkanie do końca 2018 r. upłynęło 5 lat to sprzedaż w 2019 r. tego mieszkania nie wywołuje obowiązków podatkowych – proszę więc o informację kiedy Pana matka nabyła to mieszkanie.

Dodaj komentarz

Your email address will not be published. Required fields are marked *

Ciołka 12 lok. 421

Warszawa, mazowieckie

Telefon: +48 513 14 11 11

E-mail: makowski@doradca-podatkowy.net.pl